增值稅政策執(zhí)行后，提前清查合同發(fā)票，關注6個問題！

 

1、如果企業(yè)存貨很大，購進時稅率是16%，銷售時稅率是13%，對企業(yè)是有利的嗎？

如：2018年12月購進水泥一批，不含稅價100萬元，進項稅額16萬元；

（一）如果是以含稅價簽的合同：約定售價為200+200*16%=232萬元，原毛利為100萬元，應納增值稅為32-16=16萬元；稅率調整后毛利為205.3-100=105.3萬元，應納增值稅為銷項稅額26.69-16=10.69萬元。

（二）如果是以不含稅價簽的合同，應納增值稅16萬元；稅率調整后毛利不變，為200-100=100萬元，應納增值稅=200*13%-16=10萬元。

結論：稅率下降后，以不含稅價簽合同比含稅價簽合同的應納增值稅略少些。

 

2、購買貨物，在稅改前，取得16%稅率專票，按規(guī)定抵扣了，稅改后銷售（一般計稅方法），還能適應13%稅率嗎？

在稅改前取得16%稅率專票，稅改后銷售（一般計稅方法）也適應13%稅率。不要感覺“占便宜”了，并沒有！因為銷售方開16%，其已經繳納16%的增值稅額。

 

3、 銷售方想特意等到稅改確定后才開發(fā)票，怎么處理？

這要看自己議價能力，我們可以推遲付款，銷售方也會考慮資金問題 。

 

4、增值稅稅負降了，利潤相應增加了，對企業(yè)真的有影響嗎？  

增值稅是價外稅，不影響利潤，影響現(xiàn)金流。

 

5、稅改前簽的合同，等到稅改后去開票就是按9％嗎？

要看合同執(zhí)行時間，如果是稅改之后執(zhí)行的，且合同當時也是按9%簽的合同，可以開9%的發(fā)票。

 

6、想問對于購銷雙方都有什么影響？建筑的總包合同呢？

對購銷雙方都有利，對制造業(yè)等少付3個點的增值稅稅額。老項目沒有影響，按簡易計稅，新項目，長期合同，應考慮是補簽協(xié)議，作為增值稅率變更，合同金額減少3個點。