重慶公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告流程
日期：2024-11-20 15:46:10
重慶公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告流程
一、審計(jì)立項(xiàng)與審批
- 確定審計(jì)對(duì)象（子公司、職能部門、項(xiàng)目等），制定年度計(jì)劃或根據(jù)專項(xiàng)任務(wù)、審計(jì)要求立項(xiàng)。
- 報(bào)集團(tuán)總裁審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。
二、審計(jì)準(zhǔn)備
- 確定審計(jì)目標(biāo)、范圍，研究背景資料。
- 成立審計(jì)小組，確定審計(jì)時(shí)間。
- 準(zhǔn)備審計(jì)方案，計(jì)劃報(bào)告提交方式、時(shí)間和對(duì)象。
- 發(fā)出審計(jì)通知書（非突擊審計(jì)）。
三、審計(jì)調(diào)查
- 召開審計(jì)座談會(huì)，了解基本情況。
- 實(shí)地考察被審計(jì)單位。
- 研究文件資料。
- 編寫初步調(diào)查說明書。
四、分析性程序與符合性測(cè)試
- 進(jìn)行比較、比率和趨勢(shì)分析等分析性程序。
- 描述并分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性。
- 初步分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，包括穿行測(cè)試、小樣本測(cè)試、信息系統(tǒng)測(cè)試等。
- 確定重點(diǎn)審計(jì)范圍及方法。
五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查
- 運(yùn)用審計(jì)技術(shù)詳細(xì)審查被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)。
- 收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審核、分析與研究。
- 執(zhí)行具體審計(jì)程序（如賬戶核對(duì)、存貨盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)清查等）。
六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議
- 記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)，包括事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因及結(jié)果。
- 提出審計(jì)建議，完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
七、審計(jì)報(bào)告
- 復(fù)核審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料。
- 編寫意見交換稿，與被審計(jì)單位交換意見。
- 編制正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)送給集團(tuán)總裁及審計(jì)委員會(huì)。
八、后續(xù)審計(jì)
- 關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果的態(tài)度。
- 實(shí)施后續(xù)審計(jì)，確定問題是否得到恰當(dāng)解決。
- 報(bào)告后續(xù)審計(jì)結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。
九、審計(jì)評(píng)價(jià)
- 對(duì)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行情況、方法、程序及目標(biāo)完成情況進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)。
- 審計(jì)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及審計(jì)部負(fù)責(zé)人分別進(jìn)行評(píng)價(jià)。
十、審計(jì)檔案
- 整理、裝訂、編號(hào)審計(jì)資料，形成審計(jì)檔案。
- 由審計(jì)部負(fù)責(zé)保管審計(jì)檔案。
作者：jdcw