生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程操作
日期：2022-07-22 15:17:45
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程操作
(一)納稅人辦理委托出口貨物退(免)稅申報(bào)時(shí)，停止報(bào)送代理出口協(xié)議副本、復(fù)印件。
(二)納稅人辦理融資租賃貨物出口退(免)稅備案和申報(bào)時(shí)，停止報(bào)送融資租賃合同原件，改為報(bào)送融資租賃合同復(fù)印件(復(fù)印件上應(yīng)注明“與原件一致”并加蓋企業(yè)印章)。
(三)納稅人辦理來料加工委托加工出口貨物的免稅核銷手續(xù)時(shí)，停止報(bào)送加工企業(yè)開具的加工費(fèi)普通發(fā)票原件及復(fù)印件。
(四)納稅人申請開具《代理出口貨物證明》時(shí)，停止報(bào)送代理出口協(xié)議原件。
(五)納稅人申請開具《代理進(jìn)口貨物證明》時(shí)，停止報(bào)送加工貿(mào)易手冊原件、代理進(jìn)口協(xié)議原件。
(六)納稅人申請開具《來料加工免稅證明》時(shí)，停止報(bào)送加工費(fèi)普通發(fā)票原件、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單原件。
(七)納稅人申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》時(shí)，停止報(bào)送《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》原件及復(fù)印件。
兩項(xiàng)退稅政策的申報(bào)次序
生產(chǎn)企業(yè)：按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，適用“免抵退辦法”的出口企業(yè)如同一所屬期內(nèi)同時(shí)申報(bào)出口退（免）稅和增值稅留抵退稅，則應(yīng)首先申請辦理“免抵退申報(bào)”，后申請辦理“增值稅留抵退稅”；
外貿(mào)企業(yè)：對于適用“免退稅辦法”的出口企業(yè)，如同一所屬期內(nèi)同時(shí)申報(bào)出口退（免）稅和增值稅留抵退稅，可分別申請辦理退稅，現(xiàn)行稅收政策下對兩類退稅申報(bào)先后次序沒有要求。
出口銷售額的及時(shí)申報(bào)
無論使用何種退稅政策，企業(yè)均應(yīng)按“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”及時(shí)足額記錄銷售收入；
出口企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃退稅政策使用，按規(guī)定及時(shí)申請辦理出口退（免）稅業(yè)務(wù)，避免因出口退稅進(jìn)度過低導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)核查。
增值稅申報(bào)的錯(cuò)誤更正
按現(xiàn)行稅收系統(tǒng)設(shè)置，已申報(bào)辦理出口退（免）稅的企業(yè)不得修改涉及增值稅留抵稅額等增值稅申報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)容，部分企業(yè)修改前期增值稅申報(bào)表導(dǎo)致無法辦理納稅申報(bào)或申請留抵退稅的問題不屬于出口退稅部門運(yùn)維處理。
作者：jdcw