企業(yè)注銷后被稅務稽查了怎么辦？
日期：2021-05-07 13:52:12
企業(yè)注銷后被稅務稽查了怎么辦？
國家稅務總局福州市稅務局第二稽查局稅務處理決定書
榕稅二稽處〔2021〕93號
當事人：福州市晉安區(qū)XXX機械修造廠（社會信用代碼：XXX）
法人代表：XXX（居民身份證號：XXX）
財務負責人：XXX（居民身份證號：XXX）
公司住所：XXX
經營范圍：UT型減速器,機械配件加工，鋁合金制品加工。
根據《稅務稽查任務通知書》（編號：2020-0040）的工作安排，我局指派林烽、郭新于2020年1月9日向你公司 （納稅人識別號：913501111546580402）公告送達了《稅務檢查通知書》（榕稅二稽檢通一〔2020〕24號）。本次檢查的范圍，僅就你公司涉嫌取得國家稅務總局福州市晉安區(qū)稅務局移交的上海市青浦區(qū)稅務局稽查局協查案件所附《已證實虛開通知單》（協查編號：631022900180283）提及的上海馮譯貿易有限公司開出發(fā)票情況涉及的增值稅、企業(yè)所得稅進行納稅查補、調整，本次檢查我局依法履行了相關的稅務稽查程序。
一、當事人基本情況
你公司主管稅務機關：國家稅務總局福州市晉安區(qū)稅務局鼓山稅務分局；檢查所屬期間你公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅核定征收（根據你公司2016年度采用B類企業(yè)所得稅申報表推定）。開業(yè)日期：1999年8月22日。因你公司在我局立案檢查前，即已辦理注銷稅務登記，注銷日期為2018年10月24日。
經查詢，系統顯示申報情況為：福州市晉安區(qū)XXX機械修造廠從所屬期2018年11月起增值稅未申報，所屬期2018年10月申報增值稅銷售額0元，銷項稅額0元，進項稅額0元，應納稅額0元，期末留抵稅額0元，本期已繳稅額62710.73元。從所屬期2019年1季度起企業(yè)所得稅未申報。系統顯示你公司存續(xù)期間領購1900份增值稅專用發(fā)票、0份增值稅普通發(fā)票，共計領購1900份增值稅發(fā)票，領購時間在2015年12月17日至2018年9月14日期間。具體如下：（1）增值稅專用發(fā)票，代碼3500163130，發(fā)票號碼：05123586-05123665、00222586-00222665、00222481-00222560；（2）增值稅專用發(fā)票，代碼3500163160，發(fā)票號碼：01367748-01367827、01264001-01264080、01018263-01018300、01019421-01019462、02302141-02302220；（3）增值稅專用發(fā)票，代碼3500162160，發(fā)票號碼：00105701-00106780、00082121-00082200、00054401-00054480；（4）增值稅專用發(fā)票，代碼3500152160，發(fā)票號碼：00266886-00266965、00240131-00240210；（5）增值稅專用發(fā)票，代碼3500154130，發(fā)票號碼：01401556-01401625、01268371-01268440；（6）增值稅專用發(fā)票代碼3500153130，發(fā)票號碼：01321116-01321195、0118451-01188530；（7）增值稅專用發(fā)票代碼3500164130，發(fā)票號碼09612245-09612324；（8）增值稅專用發(fā)票代碼3500171130，發(fā)票號碼08226319-08226398、03716903-03716982、10289211-10289290和10758156-10758235；（9）增值稅專用發(fā)票代碼3500172130，發(fā)票號碼00255909-00255988、02636019-02636031、02640292-02640358和03703190-03703269。經查詢，系統顯示你公司2016年11月1-30日期間取得進項發(fā)票情況為：共計取得11份增值稅專用發(fā)票，均已于2016年11月29日認證相符，認證發(fā)票金額1026303.26元，稅額174471.54元。上海市青浦區(qū)稅務局稽查局《已證實虛開通知書》（協查編號：631022900180283）所附的發(fā)票明細單列舉的上海XXX貿易有限公司開具給你公司的八份增值稅專用發(fā)票（發(fā)票代碼3100161130，發(fā)票號碼37864117-37864124），均已認證通過。
對比金稅三期稅收管理系統，你公司2017年5月8日采用B類申報表申報2016年度企業(yè)所得稅應稅收入額10792480.76元，按稅務機關核定的5%比例核定應納稅所得額539624.04元，已繳134906.01元。2016年12月1日申報所屬期2016年11月的增值稅計稅銷售額1427148.65元，銷項稅額239186.21元，進項稅額174471.54元，實際抵扣稅額174471.54元，應納稅額64714.67元，已繳64714.67元。
作者：jdcw